本文是一篇企業管理論文，本文在總結現金流管理、預算管理等相關理論知識的基礎上，聚焦于具有初創期新能源鋰電企業屬性的初創期新能源鋰電企業的現金流管理問題，以初創期新能源鋰電企業——CW公司為研究對象展開分析。

第一章  緒論

第一節  研究背景及意義

一、  研究背景

以知識和科技為主要特征的初創期新能源鋰電企業對經濟社會生產的動能作用日趨明顯，并且近些年來，以物聯網信息技術為主要驅動的技術密集型創新企業逐漸成為我國全面深化改革和未來經濟社會發展的新動力。同時，初創期新能源鋰電企業可以以其較強的技術更新和技術優勢帶動相關產業的經營發展，為多個行業的發展注入新的活力。隨著十四五的開局，國家繼續將科技創新發展擺在重要的戰略位置，在初創期新能源鋰電企業建設發展過程中，相關優惠政策和金融支持也不斷出臺和完善，初創期新能源鋰電企業的建設和發展也步入快車道，各省各地區都依托于自身區位和產業特色落實并建設了一些初創期新能源鋰電企業，社會資源也越來越多的投入到初創期新能源鋰電企業的建設當中，我國初創期新能源鋰電企業處于蓬勃發展階段[1]。同時，隨著初創期新能源鋰電企業在國內的快速發展，很多企業也出現了一些經營管理方面的問題，比如大多數初創期新能源鋰電企業盲目擴張，過分追求“市場份額”、“規模效益”、“多元化”，導致企業短期內就出現經營困難，有些甚至是“一年發家，二年發財，三年倒閉”。又比如，有些初創期新能源鋰電企業缺乏現代管理經驗，在財務管理過程中存在管理制度不科學不合理、管理流出粗放的問題，不能合理規劃研發預算管理、供應鏈預算管理、銷售流入流出管理的各個過程，導致企業現金流流轉無法滿足企業運營需求，進而制約企業產品開發及生產擴張。

現金是企業庫存或者可以隨時用于支付的存款，是現代企業經營過程中的重要基礎。一般來說，現金嘗嘗被比作是企業的“血液”，它可以貫穿連通企業經營管理各個環節，一方面它是企業生存發展的前提，另一方面也是企業實現資本增值，規模效益的關鍵因素。初創期新能源鋰電企業以技術更新迭代快、研發資金投入大為主要特征，而技術和研發的持續進行需要有大量非有效性的現金預算和投入為基礎[2-3]。

第二節  主要研究內容及框架

一、  主要研究內容

本研究主要針對初創期新能源鋰電企業現金流管理問題展開研究，首先通過對現有的相關文獻進行梳理，分析并闡述企業現金流管理研究的現狀和研究進展，并針對現金流管理的相關理論基礎進行概述，包括財務管理理論、戰略性現金流管理理論、現金流預算管理理論等。其次，闡述初創期新能源鋰電企業的判別標準和主要特征，以及初創期新能源鋰電企業的現金流特征。在此基礎上，以CW公司為主要研究對象，分析其公司現金流管理的現狀和主要存在的問題。最后，從建立現金流管理培訓制度、完善現金流管理制度、建立部門預算修正循環管理體系以及建立公司現金流儲備金及流轉增值機制等方面提出優化初創期新能源鋰電企業現金流管理的措施。

本研究具體分為如下方面的內容：

第一，緒論。針對本文研究背景和意義、創新點等內容進行闡述。

第二，文獻綜述和理論基礎。主要闡述與企業現金流管理、初創期新能源鋰電企業現金流管理相關的文獻綜述，與本文研究相關的概念和理論基礎，其中包括對財務管理理論、戰略性現金流管理理論、現金流預算管理理論等相關理論內容的歸納總結。同時，還對初創期新能源鋰電企業的標準和特征等內容進行概述。 

第三章，初創期新能源鋰電企業現金流管理現狀分析。首先對新能源初創期新能源鋰電企業CW公司的基本情況進行概述，在此基礎上，從現金流的流向、流量、流速和流程四個方面闡述新能源初創期新能源鋰電企業CW公司的現金流管理現狀，最后從現金流管理的宏觀層面和微觀層面對新能源初創期新能源鋰電企業CW公司中存在的主要問題進行較為詳細的分析。

第四章，初創期新能源鋰電企業現金流管理規劃。本章節在上述理論基礎綜述和新能源初創期新能源鋰電企業CW公司現金流管理問題的研究基礎上，從建立現金流管理培訓制度，完善現金流管理制度，建立部門預算修正循環管理、建立公司現金流儲備金及流轉增值機制四個方面提出優化初創期新能源鋰電企業現金流管理的對策建議，力求可以為其他同類型初創期新能源鋰電企業提供科學有效指導。

第五章，研究結論與展望。

第二章 理論基礎及初創鋰電企業特征

第一節  相關概念及理論依據

一、  相關概念

（1）現金流

現實生活中，狹義的現金包括貨幣資金及其現金等價物等。廣義的現金主要是指現金的等價物，它一般是指可以快速變現的金融資產。會計框架下的現金流，是指企業在一定的會計期間內，依據收付實現制原則，在企業各項經濟活動和生產經營過程中，產生的現金的流動及其總體情況的統稱，其中，現金的流動包括現金的流入和現金的流出。根據現金流量表中現金來源性質的不同，可以將現金流分為如下類型，具體如表2.1所示。

第二節  初創期鋰電企業的判別標準及主要特征

一、  初創期鋰電企業的判別標準

近些年來，國家高度重視創新賦能經濟社會發展，十八大提出要實施創新驅動的發展戰略，強調科技創新在國家發展全局中的核心地位。在“十四五”期間，國家將繼續深化科技創新與制度管理、商業模式等創新的結合，實現中華民族的偉大復興。根據國家相關文件，初創期新能源鋰電企業主要是指擁有自主知識產權和知名品牌，擁有較強國際競爭力，其經濟增長與發展與企業自身的創新密切相關，或者可以持續實現創新驅動企業發展的企業。目前初創期新能源鋰電企業的建設主要包括企業通過何種途徑或管理舉措強化創新能力；企業如何建立、健全創新驅動機制，充分激發企業人才在創新方面的重要作用等。

根據歐美國家對初創期新能源鋰電企業的研究，其認為初創期新能源鋰電企業的本質特征包括兩方面的技能，即戰略技能和組織技能。從戰略技能來看，初創期新能源鋰電企業應當具有廣闊的戰略眼光，能夠較為全面的認識現有市場的基本狀況，并準確預測未來市場的發展趨勢。同時，具有對技術、經濟信息的收集、加工、處理的能力。從組織技能來看，初創期新能源鋰電企業各業務部門可以實現較好的協同合作，具有較為完善的風險管理和控制基礎和能力，在企業創新變革的過程中可以有效調動人力、資金資源的投入。

第三章 初創期鋰電企業現金流管理現狀 ....................... 11

第一節  CW公司概況 ................................ 11

第二節  CW公司現金流流轉現狀分析 .......................... 12

第四章 初創期鋰電企業現金流管理優化 ..................... 36

第一節  增強現金流管理意識 ..................................... 36

第二節  完善現金流管理制度 ................................... 37

第五章 研究結論與展望 ...................................... 46

第一節  主要研究結論 ................................... 46

第二節  展望與不足 ...................................... 48

第四章 初創期鋰電企業現金流管理優化

第一節  增強現金流管理意識

整體來看，增強初創期新能源鋰電企業現金流管理的重視對于提升初創期新能源鋰電企業現金流管理質效具有重要的意義。傳統的企業現金流管理通常是管理層和業務部門重視相關工作的開展，而從企業層面，從管理層到經營層培育全員重視現金流管理的意識對于更好地促進初創期新能源鋰電企業實現更優質更高效的現金流管理具有重要意義。在初創期新能源鋰電企業現金流管理過程中，需要加強初創期新能源鋰電企業各個流程和重要環節現金流管理重要性的認識。企業管理者通過多種措施使得企業全體人員意識到現金流管理的重要性，進而對初創期新能源鋰電企業現金流管理的各個流程進行嚴格審核和充足的考慮才能保證初創期新能源鋰電企業現金流管理的科學性和有效性。

目前，增強企業現金流管理意識較為有效地措施是重點增強對初創期新能源鋰電企業現金流管理培訓的理念、管理培訓計劃和培訓效果評估系統等內容進行研究和設計。

首先，初創期新能源鋰電企業在建立現金流管理培訓制度的過程中需要重視樹立基于初創期新能源鋰電企業發展的現金流管理理念。處于信息知識爆炸的時代，科技和信息不斷改變著現代企業經營管理的理念和方式，初創期新能源鋰電企業作為未來引領產業發展的重要力量，需要在充分借鑒和學習國內外成功管理經驗的基礎上，充分考慮外部發展環境的基礎上，結合公司發展所處的階段和實際情況，建立符合初創期新能源鋰電企業自身特征的現代企業管理的理念，重視現金流管理理念的培育，注重幫助初創期新能源鋰電企業內部管理人員提高現金流管理水平和技能。

其次，初創期新能源鋰電企業要結合公司發展的實際和現有現金流管理人員的專業水平和技能水平制定科學的，行之有效的現金流管理培訓計劃。一方面，初創期新能源鋰電企業的現金流管理培訓計劃需要充分考慮培訓對象的接受能力、受教育水平和其工作與現金流管理的融合性，需要充分聯系初創期新能源鋰電企業業務發展需要的基礎上，最大限度的提高現金流培訓的實施效果。

第五章 研究結論與展望

第一節  主要研究結論

本文在總結現金流管理、預算管理等相關理論知識的基礎上，聚焦于初創期新能源鋰電企業現金流管理問題，以初創期新能源鋰電企業CW公司為研究對象展開分析。首先簡要闡述與本文相關的研究文獻資料，以及理論基礎內容。其次，根據CW公司的年報和財務數據從現金流的流向、流量、流速和流程四個方面分析其現金流管理的現狀及主要問題。在此基礎上，從四個方面提出優化初創期新能源鋰電企業現金流管理的措施。最后，總結本文研究的主要結論并提出展望。主要研究結論有：

（1）在現金流向方面，目前CW公司的經營現金流向基本與公司的主營業務相關。公司的現金流流向主要是研發費用的支出以及收購活動支出，這些現金流動不僅幫助公司獲得了良好的市場聲譽，還幫助公司形成了良好的經營實力。綜合來看，CW公司的現金流流向主要服務于其主要業務活動，基本與該公司的戰略發展要求保持一致。 

（2）從經營活動、投資活動和籌資活動研究CW公司的現金流流量。

比較經營活動的現金流量，研究期間，CW公司的現金流入和現金流出整體呈現明顯增長的趨勢，而現金流量凈額呈現出連續下降的態勢，甚至在2017年下半年之后變為負值。主要原因，一是在新能源汽車產品的銷售收入，提供產品服務的收入等經營活動方面的現金增量總體是下降的；二是CW公司近些年處于新能源汽車業務擴張和產業結構優化轉型期，其購買原材料、提供給研發創新人才的薪酬福利、支付給職工以及為職工支付的現金等支出的增多引起的企業經營活動的現金流出總額逐年增加造成的。此外，綜合盈利質量指標來看，CW公司經營活動更多的是帶來了應收賬款的增加，而不是現金的流入；綜合償債能力指標可知，公司在經營活動中產生的現金流量在償還自身債務方面存在較大難度；總體上，CW公司的現金持有量比較合理，庫存現金持有量的管理令人比較滿意。

參考文獻（略）